香港税制

香港的低税率及简单税制对内地投资者非常有吸引力。香港以地域为征收税项的基础，只对来自香港的利润及收入征税。与内地情形不同，香港不设增值税和营业税，主要直接税是利得税（企业所得税）、薪俸税（个人所得税）和物业税，每年只需报税一次。负责香港税务事宜的税务局每年会发出报税表，公司必须在指定期限前自行呈报利得税和薪俸税等资料。

香港税种主要分为四类：利得税、薪俸税、物业税、转股厘印税。

1、利得税（企业所得税）

香港税务局对各行业、专业或商业从香港产生或获得的利润征收利得税。香港公司有利润才需要缴税，如果根据公司整个年度的经营情况做账审计后，所出具的审计报告是亏损或者零利润，那么税务局评税之后，公司是不需要交税的。亏损额将留到下一年度抵税。香港的评估标准与中国大陆不同，没有营业税，因为在中国，如果公司有收入就要缴纳营业税（营业额 * [ 由3%至20%不等 ]），而香港公司只需要按照纯利润的16.5%缴纳利得税，例如：

收入-（货物成本+其它支出）=利润X16.5%

100万-（50万的货物的成本+办公费用）=利润X16.5%

2、薪俸税（个人所得税）

未婚人士的年薪超过12万港币（已婚人士的年薪超过24万港币）时，需缴纳薪俸税。应缴税的收入包括佣金、红利、约满酬金、津贴（包括教育津贴）以及其他额外津贴。退休金及因在香港提供服务而取得的收入也须课税。应付税款按比例递增由2%至17%不等。然而，每名纳税人需缴纳的税款不会高于其总收入的15%。另外，内地居民在任何评税年度留港不超过183天，可获豁免缴纳薪俸税。

3、物业税

物业税率统一为可收租金（除差饷外）减去维修及保养免税额20%后的15%。然而，公司为租金收入缴付了所得税后，便无需缴纳物业税。

4、转股厘印税

香港公司股东在转让股份时，需要按照转股金额的0.2%向香港税务局缴纳厘印税。例如：香港公司的注册资本是10万港币，转让股份金额是5万港币，则需缴纳的厘印税是100港币（50000 HKD * 0.2% = 100HKD）。

避免双重征税安排

根据《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》，如果内地居民在香港从事受雇活动取得报酬，须在香港交纳薪俸税，但是如果符合下列三个条件，该人士在香港的收入可豁免缴纳薪俸税：

（1）在该历年中在香港连续或累计停留不超过183天；

（2）该项报酬并非由香港雇主或其代表支付；

（3）该项报酬不是由雇主设在香港的常设机构负担。

如内地居民在香港进行建筑工地、建筑、装配或安装工程，或其他有关的监督管理活动，而在香港连续作业超过六个月以上，便会被视为在香港设有常设机构，所获得的利润需要缴纳利得税。如果该工程在香港持续作业不超过六个月，则所获利润不须在香港征税。对于受雇于这些工程的内地居民，若他们的工资、薪金或其他报酬是由香港的常设机构支付及负担的，“停留不超过183天”的豁免条件对他们并不适用，他们从香港所收取的一切报酬，都需要缴纳薪俸税。

内地居民从香港特别行政区取得的所得，按照本安排规定在香港特别行政区缴纳的税额，允许在对该居民征收的内地税收中抵扣。但是，抵扣额不应超过对该项所得按照内地税法和规章计算的内地税收数额。