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香港公司报税时间如何界定

文章出处:网责任编辑:作者:人气:-发表时间:2022-03-24 09:24:00

前   言

依据香港《公司管理条例》和《税务管理条例》的规定,香港公司报税是公司的法定义务。而作为成立香港公司后最重要的维护工作,香港法律也为公司报税制定了严格的规定,如果不按照香港法律规定进行公司报税,则一定会被追究法律责任。但是很多企业家对香港公司报税时间不太清楚,有时甚至会错过申报时间,为公司带来不必要的麻烦。

实际上香港公司每年都需要进行报税,报税时间根据公司不同的年结日有所不同,但同样的是每年都必须要报税。需要注意的是,公司所处的阶段不同,申报时间也会略有差异,主要是新成立的香港公司和成立一段时间的香港公司之间的区别。

 


新成立的香港公司

新注册的香港公司第一次报税时间必须在成立日起的18个月内(香港税务局会发出该公司的税务申报表),在香港公司收到税务申报表后,必须在3个月内完成报税事宜。


成立超过18个月的香港公司
对于成立超过18个月的香港公司而言,其报税时间则是在公司首次报税后的12个月,同样香港税务局会发出税务申报表,而香港公司在收到税务申报表后,需要在1个月内完成报税工作。
通常来说,香港公司的会计年度为12个月(新成立的公司首年会计年度最长可以是18个月,公司首年收到利得税表后,税务局会将报税截止日期自动延期3个月,到期后不能再申请延期),之后每年依照不同会计年结日,香港税务局允许延期递交税表。
年结日为3月31日(盈利状态),最长可延期至当年的11月15日;
年结日为3月31日(亏损状态),最长可延期至次年的1月31日;
年结日为12月31日(盈利状态),最长可延期至次年的8月16日;
每年4月1日为香港税务局会大规模下发利得税表,收到税表后,会计年结日为其他时间的香港公司,只有一个月的时间报税,即4月30日之前报税,且无法申请延期。

 

 

香港公司报税时间的常见问题
1、香港公司未收到税表,就不需要报税吗?
由于各种原因,香港公司没能按时收到香港税务局下发的利得税表,但这并不意味着香港公司不需要做账报税,而是仍需在报税期内,自觉完成报税工作,否则逾期或不报税,都会受到香港税务局的罚款。
未按时报税将会收到由税务局下发的罚款通知单,通知单上会注明因为香港公司报税超过规定期限,因此需交罚款1200港币至10000港币不等的金额,并仍须报税。假如一直没有报税,就会被香港税务局认定为拖欠税款。在香港,拖欠税款是很严重的违法行为,税务局会即时加征5%的附加费;如果超过6个月,会在欠款(包括前面6个月加征的5%附加费)额外加征10%的附加费。重则股东董事被列入黑名单,被冻结银行账户,或账户资金被缴入港府府库,被香港法院起诉或判刑。即使没办法从上述途径追讨欠税,税务局可以向法院申请民事起诉的同时,申请阻止离境提示,禁止欠税人离港,最后会被税务局提起要求欠税人破产或清盘的申请。

2、银行对账单没有保留,香港公司做账审计时该怎么办?
首先请先确认一下,公司所申请的是纸质对账单还是电子对账单。如果是纸质对账单,可以向负责收信的秘书公司查询信件情况。
如果是电子对账单,可登陆公司收取对账单的电子邮箱,或点击网银链接下载。如果超过半年或一年以上的对账单,网银上已无保留,公司需要填写申请补领对账单申请表,邮寄给银行,一般香港的银行会扣取每月约50港元的补领手续费用。



3、香港公司报税都包含什么?香港公司报税一定要缴税吗?
香港公司成立后,无论公司是否有经营,每年都需要进行年审和报税,报税主要包含做账和审计两部分,需要有执业会计师根据核数报告对资产负债表、利润表(损益表)、及相关性票据进行分析、审核后,做出专业和权威的报告。
报税和缴税,这是大多客户会混淆的两个概念。其实,香港会计报税不等于一定要缴税。公司没有盈利是不用缴税的,所有报销的凭证可以是收据或电子发票、有关公司员工或股东董事因经营业务而产生的费用均可报销,如差旅费、餐费、娱乐费等。
保持原始单据,并由执业会计师合理专业的理账能帮助香港公司达到合法避税。

4、香港公司刚成立,还需要注意哪些税务问题?
① 首先要了解香港公司的利得税税率,按利润的8.25%或16.5%缴税;
② 了解征税原则:香港采用地域来源原则征税,只有源自香港的利润才需要在香港缴纳利得税(即本港所得);
③ 保留单据:公司业务合同、发票、费用单据、银行对账单、回单等;
④ 合理避税:只有源自于香港的利润才须缴税,反之利润不来源于香港,申请利得豁免后则无需缴税。

 


5、为什么有的香港公司有业务,却还不做账零申报?
有的香港公司有业务却不做账直接零申报,是因为税务意识薄弱,没意识到零申报背后的风险;

还有一个原因,这些香港公司可能侧重于节约成本,而往往忽略了公司的合法发展,依法报税。而一旦将来被税务局查到,这种公司除了会面临行政罚款外,还会涉及到刑事处罚。


香港公司两岸避税的时代已经过去,正确做法是选择一家负责任的秘书公司,在专业团队指导下合理合法的节税。

以上相关信息希望可以帮到您,如果您对香港公司做账审计报税有任何疑问,欢迎一起探讨。

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